Jednotlivé země

Seznam zemí, ze kterých je možno vyřídit vrácení DPH

Většina zemí má k základní sazbě jednu nebo i více snížených sazeb.

V současné době vrací DPH českým subjektům tyto země:

Země Sazba DPH Zkratka DPH 
Belgie  21%  TVA/BTW
Bulharsko   20%  ???
Dánsko  25%  MOMS
Estonsko  20%  KM/VAT
Finsko   23%  ALV/MOMS
Francie   19,6%  TVA
Holandsko   19%  BTW
Irsko   21%  VAT
Island   25,5%  VSK
Itálie   20%  IVA
Kanada   7-10%  GST/HST
Kypr   15%  ???/FPA
Litva   21%  PVM
Lotyšsko   22%  PVN
Lucembursko   15%  TVA
Země Sazba DPH Zkratka DPH 
Maďarsko 25%  AFA
Malta 18%  VAT
Německo 19%  MWSt
Norsko 25%  MVA
Polsko 23%  VAT/PTU
Portugalsko 23%  IVA
Rakousko 20%  MWSt/USt
Rumunsko 24%  TVA
Řecko 23%  FPA
Slovensko 20%  DPH
Slovinsko 20%  DDV
Španělsko 18%  IVA 
Švédsko 25%  MOMS
Švýcarsko 8%  MWSt/TVA
Velká Británie 20%  VAT 

Kliknutím na danou zemi se přepnete rovnou na její popis.

Seznam zemí se stručným popisem služeb

V seznamu jsou uváděny i minimální limity pro podání žádosti (součet DPH ze všech účtů z dané země za dané období), a to za celý rok (menší číslo) a pro část roku (větší číslo). U zemí, ve kterých je možno podat žádost i v jiném jazyce, je uveden výčet příslušných jazyků.

 

Belgie

Vrací se vše včetně nafty. DPH se vrací jen z řádných daňových dokladů, které obsahují název a adresu odběratele (kupujícího). Nevrací se z účtenek, na kterých nejsou tyto údaje. Nevrací se za ubytování, jídla a pití, pohoštění, tabák, spotřebovaný alkohol a zábavu. U osobní dopravy se vratka redukuje na 50 %. U autobusových společností je vratka DPH možná po podání daňového přiznání v Belgii na daň z přidané hodnoty připadající na výkony realizované na belgickém území. Blíže viz „Specifika autobusové dopravy pro vratky DPH“. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 50 EUR a pro část roku 400 EUR.

 

Bulharsko

Nevrací se DPH z výdajů za osobní automobily. Vratka za část rok musí být vyšší než 700 BGN za celý roku musí být vratka vyšší než 100 BGN. Uznávají se daňové doklady s DPH vyšší než 50 BGN.

 

Dánsko

Vrací se vše včetně nafty. Restaurace a hotely se vrací, ale redukují se na výši 25% DPH. Nevrací se z nákupu a užívání nemovitostí. Vratka DPH u pronájmu aut se vrací, pokud nájem trvá déle než 6 měsíců. Nevrací se DPH bankám, pojišťovnám a cestovním kancelářím. Nevrací se z výdajů spojených s osobními automobily do 9 osob. Nevrací se z dlouhodobého ubytování zaměstnanců a majitelů firmy (společnosti). Nevrací se z nákupu zboží, včetně dopravních prostředků do 3 tun, které nejsou výhradně určeny pro další prodej. Účty do 750 DKK nemusí mít název odběratele. U nákupu nafty je možné místo názvu a adresy odběratele uvádět SPZ nebo číslo licence, ale pak je nutno doložit vlastnictví k danému dopravnímu prostředku. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 350 DKK a pro část roku 2700 DKK. Žádost musí být v dánštině.

 

Estonsko

Vrací včetně nafty. Nevrací se z ubytování a stravování. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 782 EEK a pro část roku 6528 EEK (Estonian Kronos).

 

Finsko

Vrací se vše včetně nafty a ubytování. Nevrací se daň z obchodního pohoštění, reklamy, nájmu a oprav aut a karavanů, motorových kol, soukromých letadel. Z výdajů za osobní automobily se vrací jen, pokud jsou výdaje spojené s obchodní činností žadatele. Příklad: Vaši pracovníci dojíždějí z místa ubytování osobním automobilem na místo realizace dodávky. Tyto cesty se považují za cesty do zaměstnání a DPH se z těchto výdajů za provoz osobního automobilu nevrací. Nevrací se také stravování a nevrací se ani z hotelových snídaní. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 50 EUR a pro část roku 400 EUR.

 

Francie

Vrací vše včetně nafty. Nevrací se z restaurací, osobní dopravy a z výdajů spojených s dopravními prostředky pro přepravu osob (i osobní automobily) a to včetně dopravních prostředků pro kombinované využití. Vrací se z nákupu osobních automobilů obchodníkům. Nevrací se z nákupů nemovitostí. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 50 EUR a pro část roku 400 EUR.

 

Holandsko

Vrací vše kromě jídla a pití. Z restaurací vrací jen při dlouhodobém pobytu. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 50 EUR a pro část roku 400 EUR.

 

Irsko

Vrací vše kromě ubytování, restaurací, benzinu, koupě a pronájmu motorových vozidel pro osobní dopravu, z nákupů zboží pro realizaci dodávky v Irsku a nevrací se ani z pronájmu zboží nebo služeb spojených s dodávkou s místem plnění v Irsku. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 50 EUR a pro část roku 400 EUR.

 

Island 

Nevrací se z výdajů za osobní automobily, jídlo, pití a ubytování zaměstnanců. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 35000 ISK a pro část roku 7000 ISK.

Itálie

Vrací se vše mimo ubytování, restaurací, jídla, výdajů za osobní dopravu a výdajů s ní souvisejících (např. odtahy). DPH se vrací jen z řádných daňových dokladů, které obsahují název a adresu odběratele (kupujícího). Nevrací se z účtenek, na kterých nejsou tyto údaje. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 50 EUR a pro část roku 400 EUR.

 

Kanada 

Vrací se jen u ubytování a jen federální daně. Daně provinční, jako např. PST, TVQ, se nevrací. Limit je 100 CAD. Žádost lze podat jen s účty, které jsou vyšší než 50 CAD (cena i s DPH) a které mají součet všech plnění včetně DPH vyšší než 200 CAD.

 

Kypr 

Nevrací se z osobní dopravy do 9 osob. Nevrací se za služby kyperských cestovních kanceláří a použitého zboží. Nevrací se DPH z dovozu ani vývozu osobních automobilů. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 30 CYP a pro část roku 200 CYP.

 

Litva 

Vrací vše včetně pohonných hmot, ubytování a stravování. U pohonných hmot v hodnotě nad 500 LTL musí být řádný daňový doklad. Nevrací se z dopravy osobními automobily do 9 osob (pronájem, TAXI, OFF ROAD vozidla, apod.). Nevrací z nákupu a nájmu osobních automobilů. Při obchodním pohoštění (catering, bankety, účast na kulturních akcích) se redukuje vratka o 25 %. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 180 LTL a pro část roku 1200 LTL (ekv. 50 EUR a 400 EUR).

Lotyšsko

Nevrací se z ubytování, nákupu nemovitosti a výdajů souvisejících s nemovitým majetkem (opravy, rekonstrukce, apod.). Nevrací z výdajů z osobní dopravy (TAXI, nájem, opravy, PHM, atd.). Výdaje za zboží a služby včetně jídla, které souvisejí s reprezentací (konference, recepce, upomínkové předměty, apod.) se redukují o 40 %. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 36 LVL a za část roku 281 LVL.

 

Lucembursko 

Vrací se vše. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 50 EUR a pro část roku 400 EUR.

 

Maďarsko

Vrací ubytování a vrací se jen na základě řádných daňových dokladů, které obsahují název a adresu odběratele (kupujícího). Nevrací se z účtenek, na kterých nejsou tyto údaje. Nevrací se benzín, výdaje za osobní vozidla do 3,5 tuny (nájem, taxi, odtah, opravy), restaurace, potraviny a nápoje, parkování, mýtné, výdaje spojené s nákupem, rekonstrukcí a přestavbou nemovitostí, výdaje na pořízení majetku společnosti (mimo nákupu materiálu). Vratka za telefony se snižuje o 30%. Žádost za čtvrtletí musí být podána v průběhu měsíce následujícího po daném čtvrtletí, za které se žádá. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 12.000 HUF a pro část roku 90.000 HUF (ekvivalent cca 50 EUR a 400 EUR). DPH se vrací jen z účtů, které mají DPH vyšší než (7.000,- HUF).

 

Malta 

Nevrací se výdaje za osobní dopravu, lodě a letadla. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 20 MTL a pro část roku 150 MTL.

 

Německo 

Vrací se vše. U osobní dopravy může být snížena vratka o 50 %. Z obchodního pohoštění se vrací DPH jen v případě uvedení jmen pohoštěných a jejich firmy přímo na účet. Restaurace a hotely by měly mít účtenky pro tento účel, které mají speciální kolonky, do kterých se tyto údaje píší. Účet musí být potvrzen podpisem a razítkem restaurace nebo hotelu. Lze vyřídit vratku DPH i z nákupu automobilů a to jak osobních tak i nákladních. U účtů do 150 EUR nemusí být uveden odběratel. U autobusových společností je vratka DPH možná v rámci podání daňového přiznání v SRN na daň z přidané hodnoty připadající za výkony realizované na německém území. Blíže viz „Specifika autobusové dopravy pro vratky DPH“. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 50 EUR a pro část roku 400 EUR.

 

Norsko 

Vrací vše mimo ubytování, restaurací, pronájmu nemovitostí, nájmu aut, osobní dopravy, TAXI, právních, bankovních, finančních, zdravotních, konzultačních a poradenských služeb. DPH se vrací jen z řádných daňových dokladů, které obsahují název a adresu kupujícího. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 350 NOK a pro část roku 3400 NOK.

 

Polsko 

Nevrací se ubytování a stravování. Vrací se z nafty pro nákladní automobily. Z pohonných hmot se vrací jen nákladním automobilům s celkovou hmotnosti nad 3,5 t. Osobním automobilům a dodávkám do 3,5 t se nevrací. DPH se vrací jen z řádných daňových dokladů (VAT FAKTURA), které obsahují název a adresu kupujícího. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 200 PLN(50 EUR) a pro část roku 1500 PLN (400 EUR).

 

Portugalsko 

Vrací se vše mimo ubytování, benzinu, osobní dopravy a nákupu a pronájmu prostředků osobní dopravy, lodí a letadel. Vrací se při nákupu dopravních prostředků pro obchodní účely. Při hromadné dopravě osob se redukuje vratka o 50 %. Nevrací se za výdaje za autobusy, rekreační dopravu, letadla a motorky. DPH se vrací jen z řádných daňových dokladů, které obsahují název a adresu odběratele (kupujícího). Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 50 EUR a pro část roku 400 EUR.

 

Rakousko 

Vrací se vše. Pro vratku za stravování je určen limit, do kterého se vrací a v případě obchodního pohoštění Vašich klientů musí být na účtech uvedena jména účastníků a název firmy. Nevrací se z pronájmu osobních aut a z TAXI. Nafta se vrací jen dopravcům (nákladním automobilům). U autobusových společností je vratka DPH možná po podání daňového přiznání v Rakousku na daň z přidané hodnoty připadající za výkony realizované na rakouském území. Blíže viz výše Specifika autobusové dopravy pro vratky DPH. U účtů do 150 EUR nemusí být uveden odběratel. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 50 EUR a pro část roku 400 EUR.

 

Rumunsko

Vrací vše mimo ubytování, jídla a pití. Vrací se jen z řádných daňových dokladů, které obsahují název adresu odběratele. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 45 RON a pro část roku 350 RON.

 

Řecko 

Vrací vše mimo ubytování, restaurací, osobní dopravy a nájmu a oprav prostředků osobní dopravy (auta, lodě, letadla). Nevrací se z výdajů spojených s osobními automobily do 9 osob. Nevrací se z výdajů spojených s koupí a provozem nemovitostí. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 50 EUR a pro část roku 400 EUR.

 

Slovensko 

Vrací vše mimo stravování. Nevrací se z pronájmu movitého majetku. Toto pravidlo se týká i pronájmu osobních automobilů. Dále nelze uplatnit nárok u pronájmu nemovitosí nebo jejich části. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 50 EUR a pro část roku 400 EUR.

Slovinsko 

Vrací se vše mimo DPH z jídla, pití, benzinu, osobní dopravy, ubytovaní a z výdajů za jachty a lodě pro sport a rekreaci, soukromá letadla, osobní vozidla a motocykly (včetně paliva, mazadel a náhradních součástek) a nevrací se ani ze služeb s nimi spojených. Dále se DPH nevrací u výdajů, které jsou spojeny s nemovitostí ve Slovinsku. DPH se vrací jen z řádných daňových dokladů, které obsahují název a adresu odběratele (kupujícího). Vrací se v případě lodí a vozidel používaných pro výdělečnou činnost: pronájmy a prodej a v případě vozidel, která jsou použitá pro výukové účely a to včetně kombinovaných vozidel pro obchodní pravidelnou dopravu a nestandardní veřejnou pravidelnou dopravu. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 50 EUR a pro část roku 400 EUR.

 

Španělsko 

Vrací se vše mimo restaurací. Vratka za ubytování je redukována. Nevrací výdaje spojené s osobní dopravou (BUS, osobní auto). Žádost musí být podána ve španělštině. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 50 EUR a pro část roku 400 EUR.

 

Švédsko 

Vrací se vše. U pronájmu auta může být vratka snížena o 50 %. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 450 SEK a pro část roku 3500 SEK.

 

Švýcarsko 

Nevrací se cestovním kancelářím. DPH se vrací jen z řádných daňových dokladů, které obsahují název a adresu odběratele (kupujícího). Nevrací se z účtenek, na kterých nejsou tyto údaje. Vrací se jen 50% z jídla a pití. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je 500 CHF.

 

Velká Británie 

Vrací se vše kromě osobní dopravy včetně TAXI. Vratka za pronájem aut může být snížena o 50 %. Nevrací se z nákupu použitých věcí (ojetá auta, starožitnosti), veřejné dopravy a nevrací se výdaje cestovním kancelářím. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 35 GBP a pro část roku 295 GBP.