Seznam zemí, ze kterých je možno vyřídit vrácení DPH

Většina zemí má k základní sazbě jednu nebo i více snížených sazeb.

V současné době vrací DPH českým subjektům tyto země:

ZeměZákl. sazba DPHZkratka DPH 
Belgie 21% TVA/BTW
Bulharsko  20% ???
Dánsko 25% MOMS
Estonsko 18% KM/VAT
Finsko  22% ALV/MOMS
Francie  19,6% TVA
Holandsko  19% BTW
Irsko  21% VAT
Island  24,5% VSK
Itálie  20% IVA
Kanada  7-10% GST/HST
Kypr  15% ???/FPA
Litva  18% PVM
Lotyšsko  18% PVN
Lucembursko  15% TVA
ZeměZákl. sazba DPHZkratka DPH 
Maďarsko25% AFA
Malta18% VAT
Německo19% MWSt
Norsko24% MVA
Polsko22% VAT/PTU
Portugalsko21% IVA
Rakousko20% MWSt/USt
Rumunsko19% TVA
Řecko19% FPA
Slovensko19% DPH
Slovinsko20% DDV
Španělsko16% IVA 
Švédsko25% MOMS
Švýcarsko7,6% MWSt/TVA
Velká Británie17,5% VAT 
 

Kliknutím na danou zemi se přepnete rovnou na její popis.

Seznam zemí a stručného popisu služeb

V seznamu jsou uváděny i minimální limity pro podání žádosti (součet DPH ze všech účtů z dané země za dané období), a to za celý rok (menší číslo) a pro část roku (větší číslo). U zemí, ve kterých je možno podat žádost i v jiném jazyce, je uveden výčet příslušných jazyků.


Belgie

Vrací se vše včetně nafty. DPH se vrací jen z řádných daňových dokladů, které obsahují název a adresu odběratele (kupujícího). Nevrací se z účtenek, na kterých nejsou tyto údaje. Nevrací se za pohoštění, tabák, spotřebovaný alkohol a zábavu. Nevrací se z ubytování, jídla a pití. U osobní dopravy se vratka redukuje na 50 %. U autobusových společností je vratka DPH možná po podání daňového přiznání v Belgii na daň z přidané hodnoty připadající na výkony realizované na belgickém území. Blíže viz „Specifika autobusové dopravy pro vratky DPH“. Žádost musí být ve francouzštině nebo holandštině ve trojím vyhotovení a výjimečně lze zatím žádat za tři roky. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 25 EUR a pro část roku 200 EUR.

 

Bulharsko

Zatím je pouze známo, že bulharský finanční úřad vrací DPH jen námořní dopravě.

 

Dánsko

Vrací se vše včetně nafty. Restaurace a hotely se vrací, ale redukují se na výši 25% DPH. Nevrací se z nákupu a užívání nemovitostí. Vratka DPH u pronájmu aut se vrací, pokud nájem trvá déle než 6 měsíců. Nevrací se DPH bankám, pojišťovnám a cestovním kancelářím. Nevrací se z výdajů spojených s osobními automobily do 9 osob. Nevrací se z dlouhodobého ubytování zaměstnanců a majitelů firmy (společnosti). Nevrací se z nákupu zboží, včetně dopravních prostředků do 3 tun, které nejsou výhradně určeny pro další prodej. Účty malých hodnot nemusí mít název odběratele. U nákupu nafty je možné místo názvu a adresy odběratele uvádět SPZ nebo číslo licence. Autobusy se musí v Dánsku registrovat a platit tzv. osobokilometry (0,0625 DKK za jeden osobokilometr.) Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 200 DKK a pro část roku 1 500 DKK. Žádost musí být v dánštině.

 

Estonsko

Vrací včetně nafty, ubytování a stravování. Nevrací ubytování a stravování při dlouhodobém ubytování zaměstnanců. Nevrací se restaurace placené hotově. Pro stravování je tedy výhodné mít služební platební kartu. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 400 EEK a pro část roku 3000 EEK (Estonian Kronos).

 

Finsko

Vrací se vše včetně nafty a ubytování. Nevrací se daň z obchodního pohoštění, reklamy, nájmu a oprav aut a karavanů, motorových kol, soukromých letadel. Z výdajů za osobní automobily se vrací jen, pokud jsou výdaje spojené s obchodní činností žadatele. Nevrací se stravování a nevrací se ani z hotelových snídaní. Pokud zaměstnanec dlouhodobě pracuje ve Finsku, nevrací se z jeho dopravy do zaměstnání. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 25 EUR a pro část roku 200 EUR.  

 

Francie

Vrací vše včetně nafty. Nevrací se z ubytování, restaurací, osobní dopravy a z výdajů spojených s dopravními prostředky pro přepravu osob (i osobní automobily) a to včetně dopravních prostředků pro kombinované využití. Vrací se z nákupu osobních automobilů obchodníkům. Nevrací se z nákupů nemovitostí. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 25 EUR a pro část roku 200 EUR. Žádost musí být ve francouzštině.

 

Holandsko

Vrací vše. Nevrací se u jídla a pití. Z restaurací vrací jen při dlouhodobém pobytu. Žádost může být v holandštině, němčině, angličtině nebo francouzštině. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 25 EUR a pro část roku 200 EUR.

 

Irsko

Vrací vše včetně nafty. Nevrací se z ubytování, restaurací, benzinu, koupě a pronájmu motorových vozidel pro osobní dopravu, z nákupů zboží pro realizaci dodávky v Irsku a nevrací se ani z pronájmu zboží nebo služeb spojených s dodávkou s místem plnění v Irsku. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 25 EUR a pro část roku 200 EUR.

 

Island 

Nevrací se z výdajů za osobní automobily, jídlo, pití a ubytování zaměstnanců. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 20000 ISK a pro část roku 4000 ISK.

Itálie

Vrací se vše mimo ubytování, restaurací, jídla, výdajů za osobní dopravu a výdajů s ní souvisejících (např. odtahy). DPH se vrací jen z řádných daňových dokladů, které obsahují název a adresu odběratele (kupujícího). Nevrací se z účtenek, na kterých nejsou tyto údaje. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 25 EUR a pro část roku 200 EUR. Žádost musí být vyplněna italsky.

 

Kanada 

Vrací se jen u ubytování a jen federální daně. Daně provinční, jako např. PST, TVQ, se nevrací. Limit je 100 CAD. Žádost lze podat jen s účty, které jsou vyšší než 50 CAD (cena i s DPH) a které mají součet všech plnění včetně DPH vyšší než 200 CAD.

 

Kypr 

Nevrací se z osobní dopravy do 9 osob. Nevrací se za služby kyperských cestovních kanceláří a použitého zboží. Nevrací se DPH z dovozu ani vývozu osobních automobilů. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 15 CYP a pro část roku 120 CYP.

 

Litva 

Vrací vše včetně pohonných hmot, ubytování a stravování. Nevrací se z dopravy osobními automobily do 9 osob (pronájem, TAXI, OFF ROAD vozidla, apod.). Nevrací z nákupu a nájmu osobních automobilů. Při obchodním pohoštění (catering, bankety, účast na kulturních akcích) se redukuje vratka o 25 %. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 100 LTL a pro část roku 700 LTL (ekv. 25 EUR a 200 EUR).

Lotyšsko

Nevrací z nákupu nemovitosti a výdajů souvisejících s nemovitým majetkem (opravy, rekonstrukce, apod.). Nevrací z výdajů z osobní dopravy (TAXI, nájem, opravy, PHM, atd.). Výdaje za zboží a služby včetně jídla, které souvisejí s reprezentací (konference, recepce, upomínkové předměty, apod.) se redukují o 40 %. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 20 LVL a za část roku 135 LVL.  

 

Lucembursko 

Vrací se vše. Žádost musí být ve francouzštině nebo němčině. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 25 EUR a pro část roku 200 EUR.

 

Maďarsko

Vrací ubytování. Vrací jen na základě řádných daňových dokladů, které obsahují název a adresu odběratele (kupujícího). Nevrací se z účtenek, na kterých nejsou tyto údaje. Nevrací se benzín, výdaje za osobní vozidla (nájem, taxi, odtah, opravy), restaurace, potraviny a nápoje, parkování, mýtné, výdaje spojené s nákupem, rekonstrukcí a přestavbou nemovitostí, výdaje na pořízení majetku společnosti (mimo nákupu materiálu). Vratka za telefony se snižuje o 30%. Žádost za čtvrtletí musí být podána v průběhu měsíce následujícího po daném čtvrtletí, za které se žádá. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 7.000 HUF a pro část roku 51.000 HUF (ekvivalent cca 30 EUR a 250 EUR). DPH se vrací jen z účtů, které mají DPH vyšší než (7.000,- HUF). Žádost musí být vyplněna maďarsky.

 

Malta 

Nevrací se výdaje za osobní dopravu, lodě a letadla. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 10 MTL a pro část roku 80 MTL.

 

Německo 

Vrací se vše včetně nafty a ubytování. U osobní dopravy může být snížena vratka o 50 %. Z obchodního pohoštění se vrací DPH jen v případě uvedení jmen pohoštěných a jejich firmy přímo na účet. Restaurace a hotely by měly mít účtenky pro tento účel, které mají speciální kolonky, do kterých se tyto údaje píší.
U účtů do 150 EUR nemusí být uveden odběratel.
U autobusových společností je vratka DPH možná v rámci podání daňového přiznání v SRN na daň z přidané hodnoty připadající za výkony realizované na německém území. Blíže viz „Specifika autobusové dopravy pro vratky DPH“. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 25 EUR a pro část roku 200 EUR.

 

Norsko 

Vrací vše mimo ubytování, restaurací, pronájmu nemovitostí, nájmu aut, osobní dopravy, TAXI, právních, bankovních, finančních, zdravotních, konzultačních a poradenských služeb. DPH se jen z řádných daňových dokladů, které obsahují název a adresu kupujícího (nevrací se z účtenek, na kterých nejsou tyto údaje). Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 200 NOK a pro část roku 2000 NOK.

 

Polsko 

Nevrací se ubytování a stravování. Vrací se z nafty pro nákladní automobily. Nevrací se z pohonných hmot do osobních a dodávkových automobilů s nosností do 0,5 t. DPH se jen z řádných daňových dokladů (VAT FAKTURA), které obsahují název a adresu kupujícího (nevrací se z účtenek, na kterých nejsou tyto údaje). Žádost musí být vyplněna v polštině. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 25 EUR a pro část roku 200 EUR.

 

Portugalsko 

Vrací se vše mimo ubytování, benzinu, osobní dopravy a nákupu a pronájmu prostředků osobní dopravy, lodí a letadel. Vrací se při nákupu dopravních prostředků pro obchodní účely. Při hromadné dopravě osob se redukuje vratka o 50 %. Nevrací se za výdaje za autobusy, rekreační dopravu, letadla a motorky. DPH se vrací jen z řádných daňových dokladů, které obsahují název a adresu odběratele (kupujícího). Žádost musí být v portugalštině. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 20 EUR a pro část roku 160 EUR.

 

Rakousko 

Vrací se vše včetně ubytování a stravování. Pro vratku za stravování je určen limit, do kterého se vrací a v případě obchodního pohoštění Vašich klientů musí být na účtech uvedena jména účastníků a název firmy. Nevrací se z pronájmu osobních aut a z TAXI. Nafta se vrací jen dopravcům (nákladním automobilům). U autobusových společností je vratka DPH možná po podání daňového přiznání v Rakousku na daň z přidané hodnoty připadající za výkony realizované na rakouském území. Blíže viz výše „Specifika autobusové dopravy pro vratky DPH“. U účtů do 150 EUR nemusí být uveden odběratel. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 36 EUR a pro část roku 360 EUR.

 

Řecko 

Vrací vše mimo ubytování, restaurací, osobní dopravy a nájmu a oprav prostředků osobní dopravy (auta, lodě, letadla). Nevrací se z výdajů spojených s osobními automobily do 9 osob. Nevrací se z výdajů spojených s koupí a provozem nemovitostí. Žádost musí být vyplněna v řečtině. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 25 EUR a pro část roku 200 EUR.

 

Slovensko 

Vrací vše mimo stravování. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 1000 SKK a pro část roku 8000 SKK. 

 

Slovinsko 

Vrací se vše mimo DPH z jídla, pití, benzinu, osobní dopravy, ubytovaní a z výdajů za jachty a lodě pro sport a rekreaci, soukromá letadla, osobní vozidla a motocykly (včetně paliva, mazadel a náhradních součástek) a nevrací se ani ze služeb s nimi spojených. DPH se vrací jen z řádných daňových dokladů, které obsahují název a adresu odběratele (kupujícího). Nevrací se z účtenek, na kterých nejsou tyto údaje. Vrací se v případě lodí a vozidel používaných pro výdělečnou činnost: pronájmy a prodej a v případě vozidel, která jsou použitá pro výukové účely a to včetně kombinovaných vozidel pro obchodní pravidelnou dopravu a nestandardní veřejnou pravidelnou dopravu. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 50 EUR a pro část roku 200 EUR.) 

 

Španělsko 

Vrací se vše mimo ubytování a restaurací. Nevrací výdaje spojené s osobní dopravou (BUS, osobní auto). DPH se vrací jen z řádných daňových dokladů, které obsahují název a adresu odběratele (kupujícího). Nevrací se z účtenek, na kterých nejsou tyto údaje. Žádost musí být podána ve španělštině. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 26 EUR a pro část roku 202 EUR.

 

Švédsko 

Vrací se vše. U pronájmu auta může být vratka snížena o 50 %. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 250 SEK a pro část roku 2000 SEK. 

 

Švýcarsko 

Nevrací se cestovním kancelářím. DPH se vrací jen z řádných daňových dokladů, které obsahují název a adresu odběratele (kupujícího). Nevrací se z účtenek, na kterých nejsou tyto údaje. Vrací se jen 50% z jídla a pití. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je 500 EUR.

 

Velká Británie 

Vrací se vše. Nevrací se z osobní dopravy včetně TAXI. Vratka za pronájem aut může být snížena o 50 %. Nevrací se z nákupu použitých věcí (ojetá auta, starožitnosti), veřejné dopravy a nevrací se výdaje cestovním kancelářím. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 16 GBP a pro část roku 130 GBP.